Accounting

I have to cases I want to solution as Arabic

‫الحالة العملية لمقرر التطبيق العملي للزكاة والضرائب األخرى‬
‫برنامج المحاسبين المميزين (الدفعة الخامسة)‬
‫الحالة األولى‪ :‬فيما يلي البيانات المالية لشركة المحاسبين المميزين لعام ‪2023‬‬
‫قائمة الدخل عن السنة المنتهية في ‪2023/12/31‬‬
‫المبلغ‬
‫‪1,545,000.00‬‬
‫‪850,000.00‬‬
‫‪695,000.00‬‬
‫‪50,000.00‬‬
‫‪15,000.00‬‬
‫‪20,000.00‬‬
‫‪100,000.00‬‬
‫‪10,000.00‬‬
‫‪20,000.00‬‬
‫‪15,000.00‬‬
‫‪20,000.00‬‬
‫‪45,000.00‬‬
‫‪295,000.00‬‬
‫‪400,000.00‬‬
‫البيان‬
‫المبيعات‬
‫تكلفة المبيعات‬
‫مجمل الربح‬
‫مصروف االستهالك‬
‫مصروف الديون المشكوك بتحصيلها‬
‫مصروف مكافأة نهاية الخدمة‬
‫مصروف الرواتب‬
‫مصروف التأمينات االجتماعية‬
‫الديون المعدومة‬
‫التبرعات‬
‫مصاريف المدارس‬
‫المصاريف المتنوعة‬
‫اجمالي المصاريف‬
‫الربح المحاسبي‬
‫قائمة المركز المالي في ‪2023/12/31‬‬
‫‪250,000.00‬‬
‫‪120,000.00‬‬
‫‪600,000.00‬‬
‫‪52,000.00‬‬
‫‪850,000.00‬‬
‫‪2,400,000.00‬‬
‫‪600,000.00‬‬
‫‪400,000.00‬‬
‫‪400,000.00‬‬
‫‪5,672,000.00‬‬
‫االلتزامات المتداولة‬
‫دائنون‬
‫اوراق الدفع‬
‫االلتزامات غير المتداولة‬
‫قروض‬
‫مخصص مكافأة نهاية الخدمة‬
‫اعانات حكومية‬
‫حقوق الملكية‬
‫رأس المال‬
‫االحتياطيات‬
‫األرباح المدورة‬
‫صافي ربح العام‬
‫‪800,000.00‬‬
‫‪700,000.00‬‬
‫‪200,000.00‬‬
‫‪502,000.00‬‬
‫‪1,000,000.00‬‬
‫‪620,000.00‬‬
‫‪800,000.00‬‬
‫‪500,000.00‬‬
‫‪320,000.00‬‬
‫‪230,000.00‬‬
‫‪5,672,000.00‬‬
‫الموجودات المتداولة‬
‫النقدية‬
‫المخزون‬
‫المدينون‬
‫الموجودات غير المتداولة‬
‫االستثمارات الداخلية‬
‫األراضي‬
‫المباني‬
‫السيارات‬
‫األجهزة والمعدات‬
‫الموجودات غير الملموسة‬
‫الشهرة‬
‫براءة االختراع‬
‫علما أن‪:‬‬
‫‪ -1‬رأس المال اول المدة كان ‪ 1.500.000‬وتم زيادته بقيمة ‪ 200.000‬نقدا بتاريخ ‪ 1/5/2023‬وزيادة بقيمة‬
‫‪ 350.000‬تم تحويلها من حساب االرباح المبقاة بتاريخ ‪ 9/8/2023‬وتم تحويل ‪ 150.000‬من حساب‬
‫االحتياطيات بتاريخ ‪ 30/10/2023‬و ‪ 200.000‬تم زيادتها من قبل أحد الشركاء نتيجة شراء معدات‬
‫كانت ارصدة أول المدة لبعض بنود قائمة المركز المالي‪:‬‬
‫رصيد اول المدة‬
‫البند‬
‫‪750.000‬‬
‫االحتياطيات‬
‫‪950,000‬‬
‫االرباح المبقاة‬
‫‪30,000‬‬
‫مخصص مكافأة نهاية الخدمة‬
‫‪25.000‬‬
‫مخصص الديون المشكوك في تحصيلها‬
‫‪ -2‬تم توزيع ارباح نقدية بقيمة ‪ 150.000‬بتاريخ ‪ 1/4/2023‬منها ‪ 50.000‬لم يقم اصحابها باستالمها‬
‫‪ -3‬حركة المخصصات‬
‫المخصص‬
‫مخصص مكافآت‬
‫نهاية الخدمة‬
‫مخصص الديون‬
‫المشكوك في‬
‫تحصيلها‬
‫رصيد اول المدة‬
‫‪45,000‬‬
‫المكون‬
‫المستخدم‬
‫رصيد اخر المدة‬
‫‪13,000‬‬
‫‪52,000‬‬
‫‪20,000‬‬
‫‪20,000‬‬
‫‪20,000‬‬
‫‪25,000‬‬
‫‪15,000‬‬
‫‪ -4‬القرض طويل األجل من بنك الراجحي بتاريخ ‪1/9/2023‬‬
‫‪ -5‬تم الحصول على اعانات حكومية لتقوم الشركة بشراء اراضي ليتم توسع النشاط بتاريخ ‪10/10/2023‬‬
‫‪ -6‬كان من ضمن االستثمارات العمليات التالية‬
‫‪-‬‬
‫استثمارات لغرض البيع بقيمة ‪200.000‬‬
‫‪-‬‬
‫استثمارات في شركة سابك بقيمة ‪(150.000‬مسجلة في الهيئة)‬
‫‪-‬‬
‫‪ 152,000‬استثمارات خارجية وكان نصيب الشركة في ربح الشركة المستثمر بها ‪ 33.000‬وقدمت الشركة‬
‫شهادة من محاسب قانوني بنصيب الشركة في ربح الشركة المستثمر بها بقيمة ‪ 25.000‬وتم سداد‬
‫الزكاة‬
‫‪ -7‬الديون المعدومة تم تقديم المستندات المؤيدة على مبلغ ‪ 15.000‬ولم تتمكن من الحصول على شهادة من‬
‫محاسب قانوني عليها‬
‫‪ -8‬من ضمن مصروف الرواتب راتب شريك وكان مسجل في التأمينات االجتماعية بقيمة ‪ 6500‬شهريا وفي‬
‫الدفاتر ‪ 7500‬شهريا‬
‫‪ -9‬التبرعات كانت عبارة عن تبرعات األعمال خيرية ألسر محتاجة‬
‫‪ -10‬المصارف المدفوعة للموظفين تم تقديمها ميزة للموظفين الشركة نتيجة أدائهم المميز لعام ‪ 2022‬ولم‬
‫ينص عقود الموظفين عليها‬
‫‪ -11‬اوراق الدفع تم الحصول عليها لشراء معدات بتاريخ ‪25/3/2023‬‬
‫‪ -12‬من ضمن المصاريف المتنوعة مصاريف تخص المالك بقيمة ‪ 20.000‬ومصاريف ال يوجد عليها مستندات‬
‫بقيمة ‪5000‬‬
‫ماهي الزكاة المستحقة على الشركة لعام‪:2023‬‬
‫الحالة الثانية‪ :‬فيما يلي البيانات لشركة المحاسبين المميزين لعام ‪2023‬‬
‫قائمة الدخل عن السنة المنتهية في ‪31/12/2023‬‬
‫القيمة‬
‫‪2,500,000.00‬‬
‫‪45,000.00‬‬
‫‪2,455,000.00‬‬
‫‪350,000.00‬‬
‫‪960,000.00‬‬
‫‪15,000.00‬‬
‫‪12,000.00‬‬
‫‪8,000.00‬‬
‫‪955,000.00‬‬
‫‪1,305,000.00‬‬
‫‪400,000.00‬‬
‫‪905,000.00‬‬
‫‪1,550,000.00‬‬
‫‪80,000.00‬‬
‫‪50,000.00‬‬
‫‪120,000.00‬‬
‫‪250,000.00‬‬
‫‪550,000.00‬‬
‫‪35,000.00‬‬
‫‪75,000.00‬‬
‫‪8,500.00‬‬
‫‪61,000.00‬‬
‫‪37,000.00‬‬
‫‪63,000.00‬‬
‫‪18,000.00‬‬
‫‪95,000.00‬‬
‫‪942,500.00‬‬
‫‪857,500.00‬‬
‫البند‬
‫اجمالي اإليرادات‬
‫مردودات ومسموحات المبيعات‬
‫صافي المبيعات‬
‫مخزون او ل المدة‬
‫المشتريات‬
‫مصاريف المشتريات‬
‫الخصم المكتسب‬
‫مردودات ومسموحات المشتريات‬
‫صافي المشتريات‬
‫تكلفة البضاعة المتاحة للبيع‬
‫مخزون اخر المدة‬
‫تكلفة البضاعة المباعة‬
‫مجمل الربح‬
‫االيرادات االخرى‬
‫ارباح رأس مالية‬
‫ايرادات توزيعات ارباح‬
‫ايرادات االستثمارات‬
‫اجمالي االيرادات االخرى‬
‫المصاريف‬
‫الرواتب‬
‫مصروف التأمينات االجتماعية‬
‫مصروف استهالك مجموعة المعدات والسيارات‬
‫مصروف اصالحات وتحسينات مجموعة المعدات والسيارات‬
‫الغرامات‬
‫الديون المعدومة‬
‫مصاريف المدارس‬
‫التبرعات‬
‫مصايف متنوعة‬
‫اجمالي المصاريف‬
‫صافي الربح‬
‫علم َا أن‬
‫‪ -1‬تم تسجيل مردودات ومسموحات المبيعات بالخطأ‬
‫‪ -2‬ال يوجد مستندات مؤيدة على الخصم المكتسب‬
‫‪ -3‬ايرادات توزيعات االرباح عبارة عن توزيع ارباح استثمارات في شركة سعودية بنسبة ‪12%‬‬
‫‪ -4‬تم تحميل فاتورة مبيعات بالخطأ مرتين بقيمة ‪50.000‬‬
‫كانت بيانات مجموعة المعدات والسيارات حسب االتي‬
‫‪200,000.00‬‬
‫‪100,000.00‬‬
‫‪80,000.00‬‬
‫‪35,000.00‬‬
‫‪40,000.00‬‬
‫قيمة المعدات والسيارات في ‪2023-1-1‬‬
‫قيمة المعدات والسيارات المشتراة في عام ‪2022‬‬
‫قيمة المعدات والسيارات المشتراة في عام ‪2023‬‬
‫قيمة المعدات والسيارات المباعة في عام ‪2022‬‬
‫قيمة المعدات والسيارات المباعة في عام ‪2023‬‬
‫‪ -5‬قدمت الشركة المستندات المؤيدة على اعدام الديون وقبلتها الهيئة‬
‫‪ -6‬مصاريف مدارس الموظفين كان في مدرسة الرياض االهلية المرخصة من وزارة التعليم‬
‫‪ -7‬التبرعات كانت في جمعية تحفيظ القران في سيريالنكا‬
‫‪ -8‬االرباح الرأسمالية ناتجة عن بيع ارض‬
‫‪ -9‬الغرامات كانت عبارة عن‪:‬‬
‫‪-‬‬
‫مخالفات مرورية ‪11,000‬‬
‫‪-‬‬
‫مخالفات وغرامات من البلدية ‪30,000‬‬
‫‪-‬‬
‫والمتبقي غرامات نتيجة عدم االلتزام بإحد بنود عقود مع العمالء‬
‫‪ -10‬من ضمن الرواتب واألجور راتب الشريك بقيمة ‪ 5000‬شهريا ومسجل في التأمينات‬
‫‪ -11‬المصاريف المتنوعة عبارة عن‬
‫‪-‬‬
‫مصاريف خاصة بالشريك بقيمة ‪15,000‬‬
‫‪-‬‬
‫مصاريف ترفيه بقيمة ‪20,000‬‬
‫‪-‬‬
‫لوازم مكتبية للشركة بقيمة ‪12,000‬‬
‫‪-‬‬
‫وباقي المصاريف لم تتمكن الشركة من الحصول على المستندات الخاصة بها‬
‫ماهي ضريبة الدخل المستحقة‪:‬‬