Accounting tax

I have to cases I want to solution as Arabic

‫الحالة العملية لمقرر التطبيق العملي لضريبة القيمة المضافة‬
‫برنامج المحاسبين المميزين (الدفعة الخامسة)‬
‫شركة افاق المتحدة إلدارة األمالك أحد المكلفين المسجلين ألغراض ضريبة القيمة المضافة والذي بدأ تاريخ نفاذ‬
‫تسجيله في يناير ‪2023‬م‪ ،‬تم سحب كشف المبيعات والمشتريات للشركة للفترة من شهر أبريل حتى يونيو ‪2023‬م‬
‫لغرض إعداد اإلقرار الضريبي الربع الثاني ‪ 2023‬وكان يتضمن التالي‪:‬‬
‫المبيعات‪:‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫تم إصدار فاتورة بتاريخ ‪ 1‬مايو ‪ 2023‬لتأجير أحد المكاتب الخاصة لمدة ‪ 9‬أشهر بقيمة ‪ 120000‬ريال غير شامل‬
‫الضريبة وتم الدفع كامل المبلغ في ‪ ١‬مايو ‪2023‬م‬
‫تم إصدار فاتورة في ‪ 2‬أبريل ‪2023‬م لتأجير أحد المكاتب العامة بقيمة ‪ 60000‬ريال غير شامل الضريبة وتم دفع‬
‫‪٪35‬؜ خالل الربع الثاني و‪٪25‬؜ خالل الربع الثالث و‪ %40‬خالل الربع الرابع‬
‫تم إصدار فاتورة في ‪ 31‬مارس ‪2023‬م لتأجير أحد مكاتب األعمال بقيمة ‪ 10000‬ريال غير شامل الضريبة وتم‬
‫دفع المبلغ في ‪ 15‬مايو ‪2023‬م‬
‫في ‪ 30‬يونيو ‪2023‬م تم استئجار من قبل العميل في أحد المكاتب الخاصة بالتسويق بقيمة ‪ 22000‬ريال غير‬
‫شامل الضريبة وتم دفع المبلغ كامل في ذلك التاريخ وتم إصدار الفاتورة للعميل في ‪ ١‬يوليو ‪2023‬م‬
‫في ‪ 5‬ابريل ‪ 2023‬م اتفقت الشركة على بيع أحد األجهزة المكتبية المملوكة للشركة الى تركيا تصدير مباشره‬
‫بقيمة ‪ 140000‬غير شامل ضريبة القيمة المضافة وتم إصدار فاتورة في ذلك التاريخ‪.‬‬
‫في ‪ 1‬يونيو ‪2023‬م تم إعادة أجهزة مكتبية بقيمة ‪ 9450‬ريال التي تم بيعها خالل فترة ضريبية سابقة بسبب‬
‫وجود عيب مصنعي باألجهزة‪.‬‬
‫تم بيع أحد السيارات الشخصية لمالك الشركة بقيمة ‪ 55000‬ريال غير شامل ضريبة القيمة المضافة ال تخص‬
‫النشاط االقتصادي‪.‬‬
‫المشتريات‪:‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫في ‪ ١‬مايو ‪2023‬م تم شراء االثاث الخاص بالمكاتب بقيمة ‪ 14500‬ريال غير شامل الضريبة‬
‫فاتورة الكهرباء الخاصة بشهر يونيو ‪2023‬م بقيمة ‪ 2200‬ريال غير شامل الضريبة‬
‫فاتورة االيجار الخاصة بالشركة بقيمة ‪ 80000‬ريال غير شامل الضريبة تم إصدار الفاتورة من قبل المورد بتاريخ ‪٣٠‬‬
‫يونيو ‪2023‬م وتم الدفع في ‪ ١‬أكتوبر ‪2023‬م‬
‫تم شراء ضيافة للشركة بتاريخ ‪ ١‬ابريل ‪٢٠٢٣‬م بقيمة ‪ 250‬ريال غير شامل الضريبة‬
‫في ‪ 14‬مايو ‪2023‬م تم شراء أجهزة الكمبيوتر للموظفين بقيمة اجمالية ‪ 12000‬ريال غير شامل الضريبة‬
‫فاتورة بتاريخ ‪ 30‬يونيو ‪2023‬م تخص وجبة العشاء الخاصة بموظفين الشركة بقيمة اجمالية ‪300‬ريال غير شامل‬
‫الضريبة‪.‬‬
‫في ‪ 11‬ابريل ‪ 2023‬م تم شراء سلع من قبل مورد مقيم بتركيا تخص النشاط االقتصادي بقيمة ‪ 100000‬ريال‬
‫غير شامل الضريبة وتم دفع ضريبة القيمة المضافة لدى الجمارك‬
‫بتاريخ ‪ 15‬يونيو ‪2023‬م تم شراء خدمات هندسية بقيمة ‪ 30000‬ريال من المملكة المتحدة وتم تقديم الخدمة‬
‫بالكامل‬
‫بتاريخ ‪ 30‬ابريل ‪2023‬م تم استئجار شقق سكنية لموظفين الشركة بقيمة ‪ 20000‬ريال‪.‬‬
‫بتاريخ ‪ 25‬ابريل ‪ 2023‬م تم شراء أدوية مؤهلة تخص صندوق اإلسعافات األولية الخاص بالشركة بقيمة ‪750‬‬
‫ريال غير شامل الضريبة‬
‫في ‪ 31‬مايو ‪2023‬م تم شراء أدوات مكتبية لمنزل الرئيس التنفيذي بالشركة بقيمة ‪ 40000‬ريال غير شامل‬
‫ضريبة القيمة المضافة ال تخص النشاط االقتصادي‬
‫بنود أخرى‪:‬‬
‫‪-‬‬
‫يوجد رصيد مرحل (ضريبة مستردة) من فترة سابقة بالربع االول ‪2023‬م بقيمة ‪ 3500‬ريال‬
‫‪-‬‬
‫كما قامة الشركة بارتكاب خطأ في إقرارها الضريبي السابق الذي أدى لتسديد مبلغ أقل من المستحق‬
‫الفعلي بقيمة ‪ 4500‬ريال من قيمة الضريبة المستحقة على المكلف‪.‬‬